Étapes de la procédure étape par étape

Examen initial de votre situation fiscale

Nous cartographions votre structure, l'origine de vos revenus, votre statut de résidence ou d'ES et tout délai auquel vous êtes confronté, puis vous indiquons clairement où vous en êtes au regard du droit turc.

Périmètre, numéro fiscal et procuration

Nous fixons le périmètre de la mission, obtenons un numéro d'identification fiscale turc lorsque nécessaire et préparons une procuration afin de pouvoir agir pour vous à distance devant le GİB et les tribunaux.

Analyse de structuration, conventionnelle et de conformité

Nous analysons l'impôt sur les sociétés, la TVA, la retenue à la source, les prix de transfert et l'allègement conventionnel, et signalons les problèmes d'impôt minimum et d'ES avant qu'ils ne deviennent des dettes fiscales.

Déclaration et gestion du contrôle

Nous préparons ou vérifions les déclarations, répondons aux demandes du GİB et gérons le contrôle (vergi incelemesi) afin que votre position soit présentée clairement et dans les délais.

Conciliation ou saisine du tribunal fiscal

Lorsqu'un redressement ou une pénalité survient, nous engageons une conciliation (uzlaşma) pour en réduire le montant, ou saisissons le tribunal fiscal dans le délai légal si le contentieux est la meilleure voie.

Résolution, appel et accompagnement continu

Nous menons l'affaire jusqu'à la transaction, le jugement ou l'appel devant le Danıştay, et restons à vos côtés pour les déclarations récurrentes et les questions à mesure qu'elles se présentent.

Délais légaux critiques et calendrier

Le délai qui compte

30 joursPour saisir le tribunal fiscal d'un recours contre un redressement ou une pénalité - İdari Yargılama Usulü Kanunu n° 2577, art. 7. Engager la conciliation (uzlaşma) prévue par la VUK n° 213 suspend le délai contentieux ; laisser la fenêtre se refermer sans agir rend le redressement définitif et exigible.

Ce qu'il faut préparer

Avant votre première consultation, et avant tout paiement transfrontalier, il est utile d'avoir sous la main ou d'avoir vérifié les éléments suivants.

Une description de votre structure : l'entité ou la succursale turque, la société mère étrangère, et l'origine réelle de chaque flux de revenus.
Tout avis de contrôle (vergi incelemesi), redressement ou pénalité reçu, avec la date à laquelle il vous est parvenu - c'est de ce point que court le délai de 30 jours pour saisir le tribunal fiscal.
La date de tout paiement sur le point d'être versé à un non-résident (redevances, services techniques ou professionnels, intérêts, loyers, dividendes), afin de déterminer le taux de retenue applicable avant l'émission de la facture.
Un certificat de résidence fiscale du pays d'origine du bénéficiaire, apostillé et traduit le cas échéant, si un taux conventionnel doit être demandé.
Vos opérations entre parties liées et la documentation de prix de transfert qui les justifie, y compris le rapport annuel sur ces opérations.
Les justificatifs de toute exonération de TVA sur laquelle vous vous appuyez, en particulier l'export de services et les demandes de taux zéro.
Une procuration rédigée avec le bon périmètre - incluant le pouvoir d'ester en justice fiscale - notariée à l'étranger, apostillée et traduite, pour qu'aucune démarche ne se bloque le temps qu'un nouveau document soit établi.

Dispositions légales applicables en droit turc

5520~~LOI N°~~

Kurumlar Vergisi Kanunu (loi sur l'impôt sur les sociétés) · art. 32, 32/C, 3, 13

Impose les bénéfices des sociétés : taux standard et taux du secteur financier (art. 32), impôt minimum national sur les sociétés (art. 32/C), obligation illimitée ou limitée selon le siège statutaire ou le siège de direction (art. 3), et principe de pleine concurrence pour les opérations entre parties liées (art. 13).

3065~~LOI N°~~

Katma Değer Vergisi Kanunu (loi sur la TVA)

Régit la TVA turque (KDV) : le taux standard et les taux réduits de 10 % et 1 %, l'autoliquidation sur les services reçus de l'étranger, ainsi que les exonérations à l'exportation et à l'export de services avec leurs conditions documentaires.

2577~~LOI N°~~

İdari Yargılama Usulü Kanunu (loi sur la procédure du contentieux administratif) · art. 7

Fixe la procédure de contestation d'un acte fiscal devant les tribunaux fiscaux, dont le délai de 30 jours pour former un recours contre un redressement ou une pénalité.

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Votre position: Le droit fiscal turc pour les étrangers et les entreprises étrangères